’RSFTSTYL,Šx(J Accounting ResChicago AūūAccountingœ <This style is for the Journal of Accounting Research published by Wiley/Blackwell. Author Instructions: http://www.wiley.com/bw/submit.asp?ref=0021-8456!X"(#$%&"(#5$%&DJournal of Accounting Research&Wiley/Blackwellūū !hpqrsƒtøxXyzd{  ; !|$  and ūū!xXydzd{  ; !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!"hpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!#Œ ˆ”¢xt‘’ “” •  . !–—„‘’ “”  ūū!• .  ūū!–—œ‘’ “” •D  ūū!0"(#$%&–—t‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  (ūū!•  )ūū!–—t‘’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— `”¢Pt‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  .ūū!–—‘’ “”(  Volume !• –˜˜ —t‘ ’ “”   ūū!• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— h”¢Xt‘’ “” •  . !–—„‘’ “”  'ūū!• .' ūū!–—h‘’ “” • –—|‘’ “”$ , Year!• –—t‘’ “”  .ūū!• –— `”¢Pt‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  'ūū!•  ,'!–—x‘’ “”  in !• –—˜‘ ’ “”0  , edited by !• –˜˜ —t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— Ō”¢Ät‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  'ūū!•  ,'!–—t‘’ “”  ūū!• –—x‘’ “” in ūū!• –—¤‘’ “”L Book ūū!0"(#$%&• –—h‘’ “” • –—t‘’ “”  , !• –— ‘’ “”8 (edited by Editor!• –˜˜ —t‘’ “”  . !• –—x‘’ “” City!• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ūū!• –—$%'(°±²³&e()L|t‘+’ “” •  ūū!–—|t‘"’ “”  , !• –—|t‘’ “”  , !• –—°Ø‘’ “”P >, edited and translated by ūū!• –—*@°0  , !213  ”¢ü€‘’ “”  [ūū!•  ūū!–—t‘’ “” •  ]ūū!–—A  ”¢üt‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  [ūū!•  ]ūū!–—4XpqrsƒtøxXyzd{  , !|$ , and !xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~ et al.ūū€‚, . . . vw B$ , and !C$  and ūū!5p°±`²³P“µ¶“µ¶“µ¶64ŠŃŅ  -ūū!7dąį  ; !āåęē č 8X}~, et al.€‚, . . . 9:;  , !<=A>?@ |PQZ  , !RShpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ThpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!UVWY ĄĮĀĆÄ$ Ibid.!Ģ„|‘’ “”$ Ibid.ūū!• –—Å$ Ibid.!ĘĒ ČÉ ŹčShpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ThpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ĖU[L|t‘+’ “”  , !• –—|t‘"’ “”  , !• –—|t‘’ “”  , !• –—°Ø‘’ “”P >, edited and translated by ūū!• –—  `ab<dc, Anonymousūū!(@ABC `šńņóōõö÷ųłś